Descarca FISCAL FACT No. 418: Planul fiscal din Kentucky nu imbunatateste competitivitatea fiscala a statului Bluegrass

Descoperiri cheie

  • In ciuda unor elemente pozitive, propunerea fiscala a guvernatorului Beshear in ansamblu include mai multe componente problematice si neglijeaza reformele de baza pentru modernizarea codului fiscal al statului.
  • Planul include o reducere semnificativa a ratelor de impozit pe venit din Kentucky, insotita de o oarecare extindere a bazei, dar nu include reforme cheie, cum ar fi ajustarile periodice ale inflatiei.
  • Ratele de impozitare pe venit locale din statul Kentucky s-ar mentine printre ratele mai mari de impozitare pentru gospodariile cu venituri medii din tara.
  • Modificarile propuse pentru impozitul pe profit continua eroziunea bazei de impozitare pe profit a statului prin stimulente fiscale restranse, oferind in acelasi timp doar o reducere a ratelor foarte limitata.
  • Modificarile de impozitare pe vanzari includ o incercare de largire a bazei pentru a include servicii, dar, din pacate, includ multe servicii business-to-business, ceea ce poate duce la piramidarea fiscala si poate dauna climatului fiscal al statului.
  • Reducerea propusa a accizelor pe alcool este atenuata de cresterile propuse ale impozitelor pe tutun, ceea ce duce la o dependenta sporita a unei baze de accize restranse.
  • Propunerile pozitive pentru eliminarea treptata a inventarului si a unor impozite corporale pe proprietatea personala ar face ca codul fiscal al proprietatii Kentucky sa fie ceva mai competitiv.

Pe 4 februarie, guvernatorul Steve Beshear (D) din Kentucky a inaintat un plan de impozitare pe baza recomandarilor facute de o comisie de reforma fiscala din 2012. Am examinat propunerile comisiei la acea vreme si am ajuns la concluzia ca, desi au fost sugerate unele reforme pozitive, planul general nu avea o tema de orientare centrala si includea multe politici daunatoare. Recomandarile Comisiei Blue Ribbon nu au reusit sa abordeze pachetele arhaice de impozit pe venit din Kentucky, oferind doar reduceri modeste, nu au propus nici o largire semnificativa a bazei de impozite pe vanzari si au inclus reduceri de motivati politice politice si o majorare mare a impozitului pe tigari si au avut o serie de propuneri de impozitare pe proprietate. In general, am descris-o ca o „punga de dezamagire”. [2]

In ciuda unor elemente pozitive, noua propunere a guvernatorului in ansamblu include mai multe componente problematice si neglijeaza reformele de baza pentru modernizarea codului fiscal al statului. Tabelul 1 de mai jos rezuma principalele elemente ale propunerii guvernatorului Beshear.

Tabelul 1. Modificari propuse in functie de tipul impozitului cu efect de venituri proiectate

Modificari individuale ale impozitului pe venit

Impactul veniturilor (milioane)

Reduceti ratele de impozitare pe venit individual

– $ 180.

Array

10

Efectuati un EITC de stat la 7,5% din creditul federal

– $ 72.75

Reducerea excluderii veniturilor la pensionare pentru contribuabilii cu AGI federale de peste 80.000 USD; eliminarea treptata a AGI de peste 100.000 USD

+ $ 176.30

Efectuati un credit de impozit pe venit individual de 10 USD

+ $ 32.80

Solicitati acelasi statut de depunere a impozitului pe venit pentru cuplurile casatorite la nivel de stat ca si nivelul federal

+ $ 72.80

Cumulativ

+ $ 29.05

Modificari ale impozitului pe profit

Impactul veniturilor (milioane)

Rata de impozit pe profit mai scazuta

– $ 6,40

Faza de repartizare a veniturilor corporative unice si de aprovizionare cu destinatie

– $ 154.50

Creati un credit inger pentru investitori pentru intreprinderile mici

– $ 3.00

Extindeti creditul fiscal de cercetare si dezvoltare a statului la capitalul uman

– $ 4,00

Dublati un credit de impozitare pentru dezvoltare comunitara

– $ 5.00

Creati un credit pentru impozitul pe venit pentru industria bourbonului pentru a compensa impozitele pe proprietatea pe butoaiele depozitate de bourbon, cu cerinta de reinvestire

– $ 13.30

Cumulativ

– $ 186.20

Modificari ale taxelor de vanzari

Impactul veniturilor (milioane)

Evitati anumite produse ecvidee de la impozitele de vanzare si de utilizare

– $ 14.80

Scutiti de la taxa de vanzare produsele farmaceutice pentru animalele alimentare

– $ 4.80

Taxa de vanzare extinsa pentru a include servicii de instalare si reparatii

+ $ 143.

14

Taxa de vanzare extinsa pentru a include unele admiteri si activitati recreative

+ $ 34.90

Taxa de vanzare extinsa pentru a include unele servicii personale si comerciale

+ $ 101.85

Aplicati impozitul pe vanzari pe toate programele pre-scrise, indiferent de modalitatea de livrare

+ $ 5.00

Aplicati impozitul pe vanzari si taxele de camera tranzitorii la intregul pret de cazare la hotel

+ $ = 4,70

Cumulativ

+ $ 269.99

Modificari ale accizelor

Impactul veniturilor (milioane)

Faza de reducere a taxelor pe alcool en-gros

– $ ora 16.00

Abrogarea taxei de vanzare a spirtului distilat

– $ 0,10

Mariti rata de impozit pe tigari la 1 dolar pe pachet, cresteti alte taxe pe tutun intr-o cantitate proportionala, impozitarea e-tigarilor la 20% din valoare

+ $ 124.50

Restaurati impozitul pe hartiile rulante pentru tigari

+ $ 0.80

Cumulativ

+ $ 109.20

Modificari ale impozitului pe proprietati

Impactul veniturilor (milioane)

Evitati inventarul de la impozitul pe proprietatea statului

– $ 7,20

Eliminati ratele de impozitare a bunurilor personale tangibile ale statului neglijabil

– $ 5.00

Cumulativ

– $ 12.20

Impactul fiscal total

+ $ 209.84

Modificari individuale ale impozitului pe venit

Planul guvernatorului restructura semnificativ impozitul pe venit al statului, asa cum se arata in tabelul 2 de mai jos, eliminand mai multe paranteze si coborand usor ratele. Prin reducerea numarului de paranteze si a ratelor de reducere pe plan general, planul simplifica structura ratei de impozitare. Incluzand creditul de impozit pe venit propus de stat, planul simplifica si aplatizeaza partial impozitul pe venit, oferind reduceri fiscale tuturor contribuabililor individuali. Prin eliminarea treptata a parantezelor arhaice datand zeci de ani si scaderea ratelor, aceste modificari ar imbunatati codul fiscal al Kentucky si ar aduce 250 de milioane de dolari in total reduceri de impozite.

Tabelul 2. Ratele propuse pentru impozitul pe venit

Structura ritmului curent

Structura tarifara propusa

Sursa de venit

Rata

Sursa de venit

Rata

> $ Cu 0

2,0%

> $ Cu 0

4,00%

> $ 3.000 de

3,0%

> $ 4.000 de

4,0%

> 5.000 $

5,0%

> 10.000 $

5,50%

> $ 8.000 de

5,8%

> $ De 50.000 de

5,75%

> $ 75.000 de

6,0%

> 100.000 $

5,90%

Planul creste, de asemenea, noi venituri din impozitul pe venit, incluzand o parte din veniturile de pensionare in baza impozitului pe venit, eliminand treptat un credit fiscal mic si armonizand unele stari de depunere de stat si federale. Cea mai mare parte a acestor noi venituri (172 milioane dolari) provine de la supunerea veniturilor de pensionare non-securitate sociala de peste 80.000 USD la impozitarea pe venit. Largirea bazei pentru a reduce rata este o politica fiscala solida si este buna pentru cresterea economica, desi planul ar putea merge mai departe, incluzand toate veniturile de pensionare.

Cu toate acestea, planul guvernatorului Beshear nu se refera la impozitele pe venitul local relativ ridicate ale Kentucky, ceea ce confera Kentucky una dintre cele mai mari rate ale impozitelor pentru gospodariile cu venituri medii din natiune. [3] Avand in vedere reforma locala a impozitului pe venit si prevederile de indexare a inflatiei neincluse, acest plan ofera imbunatatiri ale codului fiscal al Kentucky, dar probabil nu este o solutie pe termen lung pentru mai multe probleme cheie. Ratele generale ale Kentucky vor ramane relativ mari in comparatie cu tara si regiunea si, in timp, pragurile sale de paranteza vor deveni tot mai invechite. Adaugarea de propuneri pentru a rezolva aceste probleme ar imbunatati mult planul guvernatorului.

Modificari ale impozitului pe profit

In 2013, Kentucky a strans aproximativ 400 de milioane de dolari din impozitele pe profit. [4] Planul guvernatorului Beshear ofera o reducere cumulata de 186 milioane dolari, ceea ce ar reprezenta o reducere a veniturilor cu aproape 50%. Aceasta reducere ar fi insa realizata prin eroziunea bazelor si stimulente restranse (precum si o reducere a ratei foarte mica de la 6 la 5,9%).

Cea mai mare parte a pierderilor de venituri din aceasta prevedere vin prin modificari in regulile de repartizare, care determina cat o parte din veniturile unei intreprinderi trateaza Kentucky ca in stat sau sunt supuse impozitarii. Din ce in ce mai multe state au adoptat reguli de impozitare a veniturilor din ce in ce mai putine, care contribuie la scaderea impozitului pe profit ca sursa de venit pentru state. In cele din urma, impozitele corporative afecteaza competitivitatea economica a statelor si le este greu sa aplice bine statele. Eroziunea bazelor precum cea propusa de guvernatorul Beshear arata de ce. [5]

O alta componenta cheie a planului guvernatorului Beshear este extinderea programelor de stimulare inguste. Propunerea include un numar total de peste 25 de milioane de dolari pe an in noile lucrari pentru „investitori inger”, cercetare si dezvoltare, reinvestire comunitara si industria bourbona. Programele de stimulare fiscala din Kentucky dau deja sute de milioane de dolari pe an [6] si extinderea acestor programe este putin probabil sa faca mai competitiv Kentucky, in schimb face ca codul fiscal al statului sa fie mai distorsionat intre industrii. In loc de stimulente pentru 25 de milioane de dolari pentru cateva companii, o reducere mai mare a impozitelor pe rata generala ar putea ajuta economia statului mai mult si ar putea oferi scutiri fiscale pentru toate intreprinderile corporative, nu doar pentru cele politice.

Modificari ale taxelor de vanzari

La prima vedere, planul guvernatorului pare sa faca o incercare serioasa la o reforma impozabila a vanzarilor. Propunerea pare sa ofere o extindere semnificativa a bazei de impozitare a vanzarilor la serviciile care nu sunt impozitate in prezent, scutind totodata mai multe categorii de contributii comerciale. Cu toate acestea, diavolul este in detalii. Desi largirea bazei pentru a include serviciile destinate consumatorului final este o componenta esentiala a reformei semnificative a impozitului pe vanzari, includerea intrarilor de afaceri poate duce la deteriorarea piramidarii fiscale, iar amestecul de dispozitii fiscale oferite se bazeaza foarte mult pe impozitarea acestor inputuri.

Mai multe dintre extinderile propuse de impozitare pe vanzari ar impune in mod specific inputurile de afaceri. De exemplu, venituri noi de 141,1 milioane USD ar fi obtinute din „instalarea, intretinerea si repararea proprietatilor personale impozabile.” In timp ce 17,1 milioane de dolari provin din „servicii de reparatii legate de bunuri de larg consum”, 54,5 milioane de dolari provin din „instalarea, repararea si intretinerea tuturor utilajelor si echipamentelor impozabile (personale si de afaceri)”, care vor avea impact disproportionat asupra intreprinderilor. Alte noi taxe pe inputurile de afaceri includ servicii de igienizare, sisteme de securitate si spalatorii industriale. Intre timp, sunt selectate cateva servicii pentru consumatori, precum saloanele de bronzare, ingrijirea animalelor de companie, ingrijirea gazonului, numeroase distractii si reparatii auto. Intre timp, serviciile de influenta politica, precum cursa de cai, activitatile de lobby si serviciile legale, asistenta medicala,

Efectul principal al acestei extinderi selective de baza este cresterea impozitelor asupra intreprinderilor care folosesc o cantitate semnificativa de echipamente si un set mic de servicii personale neesentiale. Sunt propuse unele imbunatatiri limitate la impozitul pe vanzari, cum ar fi scutirea anumitor contributii de afaceri pentru agricultura si animale, dar sunt destul de mici in comparatie cu efectul major al noilor impozite pe inputurile de afaceri si al catorva servicii personale.

Modificari ale accizelor

Taxele pe alcoolul din Kentucky sunt destul de mari: 1 in tara pentru vin, 7 pentru bere si 17 pentru bauturi spirtoase. [7] Ratele accizelor existente au o mica corelatie cu continutul de alcool sau cu daunele aduse societatii de catre alcoolism. Mai mult, accizele au rate foarte mari pe baze foarte restranse, definitia politicii fiscale proaste, astfel incat reducerea sau eliminarea integrala a accizelor pe alcool ar putea avea sens, in special pentru Kentucky, un stat cu mai multe butoaie de bourbon decat oamenii.

Acestea fiind spuse, ideea de a creste impozitele pe tigari pentru a „crea o forta de munca mai sanatoasa” [8], reducand in acelasi timp impozitele pe alcool. Ambele taxe sunt reprezentate de vizarea unor populatii convenabile din punct de vedere politic, percepand cote ridicate de impozitare pe baze foarte inguste. Ambele taxe pedepsesc industriile in care Kentucky exceleaza (tutunul si alcoolul). Ambele taxe vizeaza marfurile care prezinta anumite riscuri pentru sanatate, in special atunci cand sunt consumate in exces. Dar, daca intentia guvernatorului Beshear este sa foloseasca codul fiscal pentru a decide ce bunuri ar trebui si nu ar trebui sa consume pentru a mentine o forta de munca sanatoasa, este ciudat ca impozitele pe un bun ar fi ridicate atat de brusc, in timp ce impozitele pe altul ar fi reduse. Mai degraba, intrucat ambele percep tarife ridicate pe baze inguste, ambele reprezinta o politica fiscala proasta.

Modificari ale impozitului pe proprietati

Niciuna dintre propunerile de impozitare pe proprietati daunatoare incluse in raportul comisiei nu a facut ca planul Guvernatorului sa fie redus, iar cele doua propuneri de impozit pe proprietati care au fost incluse, desi mici in valoare totala, sunt reforme structurale semnificative. Atat impozitele de inventar, cat si impozitele corporale de proprietate personala pedepsesc inutil intreprinderile pentru investitii si pentru activitatea de afaceri de rutina, ceea ce face mai dificila, mai complexa si mai costisitoare operarea unei afaceri. Eliminarea impozitului pe inventar este un pas in directia corecta. Eliminarea mai multor categorii de impozite pe proprietati corporale mai putin utilizate este, de asemenea, o reforma importanta, desi doar o imbunatatire foarte mica a unei taxe de afaceri daunatoare si arhaice.

Concluzie

Pe scurt, planul fiscal al guvernatorului include cateva elemente pozitive, dar multe alte elemente ar duce la distorsiuni economice si baze erodate. Cresterile drastice ale impozitelor pe tigari si noile impozite pe inputurile de afaceri submineaza orice efecte pozitive ale imbunatatirilor modeste ale impozitelor pe venit si impozite pe care acest plan fiscal le-ar fi putut genera. Asa cum este, planul guvernatorului Beshear nu face in mod semnificativ mai competitiv codul fiscal al Kentucky, ci doar schimba un pic care suporta costurile crescande ale guvernului de stat.

[7] Fundatia fiscala, fapte si cifre 2013: Cum se compara statul tau ?, Tabelele 25, 26 si 27.

ARTICOLE SIMILAREDE LA ACELAȘI AUTOR